Οδηγία της Τράπεζας της Ρωσίας της 19ης Ιουνίου 2017 αριθ. 4416-U

Σύντομη επισκόπηση των αλλαγών από τις 19 Αυγούστου 2017, που εισήχθη από την Οδηγία της Τράπεζας της Ρωσίας αριθ. 4416-U της 19ης Ιουνίου 2017

Αυτές οι αλλαγές καθιέρωσαν:

Η εισερχόμενη εντολή μετρητών 0310001 (PKO) και η εξερχόμενη εντολή μετρητών 0310002 (RKO) μπορούν να εκδοθούν με την ολοκλήρωση των συναλλαγών σε μετρητά βάσει φορολογικών παραστατικών, που προβλέπει ο νόμοςσχετικά με το ΚΚΚ?

κατά την εγγραφή μιας PKO σε ηλεκτρονική μορφήμια απόδειξη για αυτό μπορεί να σταλεί στον καταθέτη μετρητών κατόπιν αιτήματός του μέσω email.

σε περίπτωση καταχώρησης ταμειακού διακανονισμού σε ηλεκτρονική μορφή, παρέχεται η δυνατότητα από τον παραλήπτη να βάλει μετρητά σε αυτό ηλεκτρονική υπογραφή;

Η εγγραφή διακανονισμού διακανονισμού για την έκδοση μετρητών σε έναν εργαζόμενο μπορεί να πραγματοποιηθεί όχι μόνο βάσει γραπτής αίτησης από το υπόλογο πρόσωπο, αλλά και βάσει διοικητικού εγγράφου νομικής οντότητας ή μεμονωμένου επιχειρηματία.

Αναθεώρηση της Οδηγίας της Τράπεζας της Ρωσίας αριθ. 3210-U με ημερομηνία 11 Μαρτίου 2014

Η οδηγία της Τράπεζας της Ρωσίας της 11ης Μαρτίου 2014 αριθ. 3210-U «Σχετικά με τη διαδικασία διεξαγωγής συναλλαγών σε μετρητά από νομικά πρόσωπα και την απλοποιημένη διαδικασία για τη διενέργεια συναλλαγών σε μετρητά από μεμονωμένους επιχειρηματίες και μικρές επιχειρήσεις» καθιέρωσε μια απλοποιημένη διαδικασία για τη διενέργεια συναλλαγών σε μετρητά για μεμονωμένους επιχειρηματίες και μικρές επιχειρήσεις (εφεξής η Διαδικασία).

Σύμφωνα με τη νέα διαδικασία, οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες και οι μικρές επιχειρήσεις έχουν το δικαίωμα να μην θέτουν όριο στο ταμειακό υπόλοιπο στην ταμειακή μηχανή. Η διαδικασία για τον υπολογισμό του ορίου ταμειακού υπολοίπου παραμένει η ίδια (ο τύπος και η περιγραφή των δεικτών υπολογισμού δίνονται στο παράρτημα του εγγράφου), αλλά οι οργανισμοί έχουν πλέον αναφορά στον κανονισμό αριθ. 373-P στις εντολές έγκρισης του ορίου. Ως εκ τούτου, οι επιθεωρητές συνιστούν την απελευθέρωση νέα παραγγελίαμε αναφορά στην Οδηγία αριθ. 3210-U. Αλλά ακόμα κι αν τώρα η παραγγελία της εταιρείας δεν περιέχει αναφορά στη διάταξη Νο. 373-P, είναι ασφαλέστερο να εγκριθεί εκ νέου το όριο. Άλλωστε, τυπικά η παλιά τάξη υιοθετήθηκε σύμφωνα με αναποτελεσματικούς κανόνες. Ως εκ τούτου, από την 1η Ιουνίου θα μπορούν να διακόψουν την τήρηση βιβλίου ταμείου, να ακυρώσουν την εντολή ορίου μετρητών και να μην συμμορφώνονται πλέον με αυτήν.

Έχουν καθοριστεί οι ιδιαιτερότητες καθορισμού του ορίου υπολοίπου από τραπεζικούς πράκτορες πληρωμών (υποπράκτορες).

Τώρα υπάρχουν λιγότερα στοιχεία στο βιβλίο ταμείου: δεν χρειάζεται να καταχωρίσετε τους αριθμούς των αντίστοιχων λογαριασμών (υπο-λογαριασμών) σε αυτό. Αυτό σημαίνει ότι από την 1η Ιουνίου 2014, είναι απαραίτητο να δημιουργηθεί ένα βιβλίο ταμείου χρησιμοποιώντας μια νέα φόρμα και να κλείσει το παλιό.

Οι στήλες με τον αντίστοιχο λογαριασμό, υπολογαριασμό, αναλυτικό λογιστικό κωδικό και καθορισμένο κωδικό σκοπού έχουν αφαιρεθεί από τις εισερχόμενες και τις εξερχόμενες παραγγελίες. Η απόδειξη θα εξαφανιστεί από τη φόρμα παραγγελίας απόδειξης.

Ταυτόχρονα, ο τρέχων κανονισμός της Τράπεζας της Ρωσίας με ημερομηνία 12 Οκτωβρίου 2011 N 373-P θα χάσει την ισχύ του.

Παρακάτω μπορείτε να βρείτε απαντήσεις στις ακόλουθες ερωτήσεις:

ΚΕΝΤΡΙΚΗ ΤΡΑΠΕΖΑ ΤΗΣ ΡΩΣΙΚΗΣ ΟΜΟΣΠΟΝΔΙΑΣ

ΣΗΜΕΙΩΜΑ
με ημερομηνία 11 Μαρτίου 2014 N 3210-U

ΠΕΡΙ ΤΗΣ ΠΑΡΑΓΓΕΛΙΑΣ
ΔΙΕΞΑΓΩΓΗ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΕΡΓΑΣΙΩΝ ΑΠΟ ΝΟΜΙΚΑ ΠΡΟΣΩΠΑ
ΚΑΙ ΑΠΛΟΥΣΤΕΥΜΕΝΗ ΔΙΑΔΙΚΑΣΙΑ ΔΙΕΞΑΓΩΓΗΣ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΠΡΑΞΕΩΝ
ΑΤΟΜΙΚΕΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΜΑΤΙΕΣ ΚΑΙ ΦΟΡΕΙΣ
ΜΙΚΡΗ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΗ

(από 19 Αυγούστου 2017)
(στο ed. οδηγίες της Τράπεζας της Ρωσίας με ημερομηνία 19 Ιουνίου 2017 No. 4416-U)

Η παρούσα οδηγία βασίζεται στον ομοσπονδιακό νόμο της 10ης Ιουλίου 2002 N 86-FZ «Για την Κεντρική Τράπεζα Ρωσική Ομοσπονδία(Τράπεζα της Ρωσίας)" (Collected Legislation of the Russian Federation, 2002, N 28, Art. 2790; 2003, N 2, Art. 157; N 52, Art. 5032; 2004, N 27, Art. 2711; N 31 Άρθ. 3231, άρθ 14, άρθ. 3477, άρθ. 6975 στην επικράτεια της Ρωσικής Ομοσπονδίας. πιστωτικά ιδρύματα(εφεξής η τράπεζα), καθώς και μια απλοποιημένη διαδικασία για τη διενέργεια συναλλαγών σε μετρητά από μεμονωμένους επιχειρηματίες και μικρές επιχειρήσεις.

Για τους σκοπούς της παρούσας οδηγίας, ως μικρές επιχειρήσεις νοούνται νομικά πρόσωπα, ταξινομημένο σύμφωνα με τους όρους που ορίζει ο ομοσπονδιακός νόμος της 24ης Ιουλίου 2007 N 209-FZ «Σχετικά με την ανάπτυξη των μικρών και μεσαίων επιχειρήσεων στη Ρωσική Ομοσπονδία» (Collected Legislation of the Russian Federation, 2007, N 31, Άρθ. 43, άρθ. 3616

Κατά τη διεξαγωγή συναλλαγών σε μετρητά, οι αποδέκτες κονδυλίων του προϋπολογισμού καθοδηγούνται από την παρούσα οδηγία, εκτός εάν ορίζεται διαφορετικά από κανονιστική νομική πράξη που ρυθμίζει τη διαδικασία διενέργειας συναλλαγών σε μετρητά από τους αποδέκτες κεφαλαίων του προϋπολογισμού.

Για αναφορά πράξεις για την αποδοχή μετρητών, συμπεριλαμβανομένου του επανυπολογισμού τους, την έκδοση μετρητών (εφεξής - συναλλαγές σε μετρητά) ένα νομικό πρόσωπο, με διοικητικό έγγραφο, καθορίζει το μέγιστο επιτρεπόμενο ποσό μετρητών που μπορεί να αποθηκευτεί στον χώρο για συναλλαγές μετρητών που καθορίζεται από τον επικεφαλής του νομικού προσώπου (εφεξής το ταμείο), μετά την εμφάνισή του στο ταμείο 0310004 το ποσό του ταμειακού υπολοίπου στο τέλος της εργάσιμης ημέρας (εφεξής το όριο υπολοίπου μετρητά).

Μια νομική οντότητα καθορίζει ανεξάρτητα το όριο ταμειακού υπολοίπου σύμφωνα με την παρούσα οδηγία, με βάση τη φύση των δραστηριοτήτων της, λαμβάνοντας υπόψη τον όγκο των εισπράξεων ή τον όγκο των εκταμιεύσεων σε μετρητά.

Πράκτορας πληρωμών που λειτουργεί σύμφωνα με τον Ομοσπονδιακό Νόμο της 3ης Ιουνίου 2009 N 103-FZ «Σχετικά με τις δραστηριότητες αποδοχής πληρωμών από φυσικά πρόσωπα που πραγματοποιούνται από πράκτορες πληρωμών» (Collected Legislation of the Russian Federation, 2009, N 23, Art. 2758 N 48, Art 5739, N 2011, Art 3873 (στο εξής αναφέρεται ως ο πράκτορας πληρωμών). 27 Ιουνίου 2011 N 161 -FZ «Σχετικά με το εθνικό σύστημα πληρωμών» (Συλλεγμένη νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας, 2011, N 27, Άρθ. 3872· 2012, N 53, Άρθ. 7592· 2013, N 27, Άρθ. 37· 2013, N 27, Art. 37· N 30, άρθρο 4084) (εφεξής - τραπεζικός πράκτορας πληρωμών (υποπράκτορας), κατά τον καθορισμό του ορίου υπολοίπου μετρητών, τα μετρητά που γίνονται δεκτά κατά τη διάρκεια των δραστηριοτήτων του πράκτορα πληρωμών, του πράκτορα πληρωμών τράπεζας (υποπράκτορας).

Η διαίρεση του νομικού προσώπου στην τοποθεσία του οποίου χωρίζεται χώρο εργασίας(χώροι εργασίας) (εφεξής καλούμενος χωριστό τμήμα) κατά την κατάθεση μετρητών σε τραπεζικό λογαριασμό που έχει ανοίξει για νομικό πρόσωπο σε τράπεζα, το όριο ταμειακού υπολοίπου καθορίζεται με τον τρόπο που ορίζει η παρούσα οδηγία για νομική οντότητα.

Νομικό πρόσωπο, το οποίο περιλαμβάνει χωριστές μονάδες, καταθέτοντας μετρητά στο ταμείο μιας νομικής οντότητας, καθορίζει το όριο ταμειακού υπολοίπου λαμβάνοντας υπόψη τα όρια υπολοίπου μετρητών που έχουν καθοριστεί για αυτά τα χωριστά τμήματα.

Αντίγραφο του διοικητικού εγγράφου που καθορίζει όριο ταμειακού υπολοίπου για χωριστή διαίρεση αποστέλλεται από τη νομική οντότητα στο χωριστό τμήμα με τον τρόπο που καθορίζεται από τη νομική οντότητα.

Για τον προσδιορισμό του ορίου ταμειακού υπολοίπου, μια νομική οντότητα λαμβάνει υπόψη τον όγκο των μετρητών που εκδόθηκαν (μια νεοσύστατη νομική οντότητα - ο αναμενόμενος όγκος μετρητών που εκδόθηκαν), με εξαίρεση τα ποσά μετρητών που προορίζονται για πληρωμές μισθοί, υποτροφίες και άλλες παροχές εργαζομένων.

Το όριο ταμειακού υπολοίπου υπολογίζεται με τον τύπο:

L = V: P x N n,

L - όριο υπολοίπου μετρητών σε ρούβλια.

R - ο όγκος των μετρητών που εκδόθηκαν, με εξαίρεση τα ποσά μετρητών που προορίζονται για την πληρωμή μισθών, υποτροφιών και άλλων πληρωμών σε εργαζομένους, για την περίοδο τιμολόγησης σε ρούβλια (από νομική οντότητα που περιλαμβάνει ξεχωριστά τμήματα, κατά τον προσδιορισμό του όγκου των μετρητών που εκδίδονται, λαμβάνονται υπόψη μετρητά, αποθηκεύονται σε αυτές τις ξεχωριστές μονάδες, εκτός από την περίπτωση που προβλέπεται στην παράγραφο τέταρτο του άρθρου 2 της παρούσας Οδηγίας·

P είναι η περίοδος διακανονισμού που καθορίζεται από τη νομική οντότητα για την οποία λαμβάνεται υπόψη ο όγκος των εκδόσεων μετρητών σε εργάσιμες ημέρες (κατά τον προσδιορισμό του, μπορούν να ληφθούν υπόψη οι περίοδοι αιχμής των εκδόσεων μετρητών, καθώς και η δυναμική των όγκων εκδόσεις μετρητών για παρόμοιες περιόδους προηγούμενων ετών, η περίοδος διακανονισμού δεν υπερβαίνει τις 92 εργάσιμες ημέρες ενός νομικού προσώπου·

N n - η χρονική περίοδος μεταξύ των ημερών που ένα νομικό πρόσωπο λαμβάνει μετρητά με επιταγή σε τράπεζα, με εξαίρεση τα ποσά μετρητών που προορίζονται για πληρωμή μισθών, υποτροφιών και άλλων πληρωμών σε εργαζόμενους, σε εργάσιμες ημέρες. Η καθορισμένη χρονική περίοδος δεν θα πρέπει να υπερβαίνει τις επτά εργάσιμες ημέρες και εφόσον το νομικό πρόσωπο βρίσκεται σε τοποθεσία, στην οποία δεν υπάρχει τράπεζα - δεκατέσσερις εργάσιμες. Σε περίπτωση ανωτέρας βίας προσδιορίζεται μετά τη λήξη της ανωτέρας βίας.

Σε ποιους ισχύει η νέα Διαδικασία διενέργειας συναλλαγών σε μετρητά;

Σύμφωνα με την παράγραφο 1 της Οδηγίας της Τράπεζας της Ρωσίας αριθ. 3210-U της 11ης Μαρτίου 2014, ισχύει για:

Νέα δικαιώματα για οργανισμούς που απλοποιούν τις συναλλαγές σε μετρητά

Η ίδια η διοίκηση του οργανισμού:

επιλέγει τον τόπο όπου πραγματοποιούνται οι συναλλαγές με μετρητά, έτσι τώρα το ταμείο μπορεί να είναι οποιοδήποτε μέρος, ακόμη και μια αποθήκη ή ένα αυτοκίνητο.

καθορίζει κατάλογο μέτρων για την προστασία της ταμειακής μηχανής και την ασφάλεια των μετρητών·

καθορίζει τη διαδικασία και το χρονοδιάγραμμα ελέγχου της διαθεσιμότητας χρημάτων στην ταμειακή μηχανή.

θέτει αυτόματα το όριο στο υπόλοιπο των χρημάτων στην ταμειακή μηχανή και δεν χρειάζεται να συμφωνηθεί με την τράπεζα, δηλ. το ποσό των μετρητών που δεν χρειάζεται να μεταφερθούν στην τράπεζα και μπορούν να αποθηκευτούν στο ταμείο (ρήτρα 2).

αποφασίζει μόνος του για ποια περίοδο έχει οριστεί όριο μετρητών, και μπορεί να το αναθεωρήσει εάν είναι απαραίτητο.

Όριο ταμειακού υπολοίπου στην ταμειακή μηχανή

Για τη διεξαγωγή συναλλαγών σε μετρητά, οι οργανισμοί και οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες πρέπει να ορίσουν ένα όριο ταμειακού υπολοίπου μετρητά, το οποίο μπορεί να φυλάσσεται στο ταμείο.

Το όριο καθορίζεται στο τέλος της εργάσιμης ημέρας μετά την εκκαθάριση του υπολοίπου στο βιβλίο ταμείου.

Το όριο καθορίζεται από τον ίδιο τον οργανισμό (IP).

Σχετικά με το καθορισμένο όριο σε επιτακτικόςείναι απαραίτητο να εκδοθεί διοικητικό έγγραφο (εντολή, οδηγία).

Η ύπαρξη χρημάτων πέραν του ορίου επιτρέπεται όχι μόνο τις ημέρες πληρωμής, αλλά και τα Σαββατοκύριακα (αργίες), εάν ο οργανισμός πραγματοποιεί συναλλαγές με μετρητά αυτήν την ημέρα.

Η διαδικασία υπολογισμού του ορίου μετρητών καθορίζεται στο παράρτημα του κανονισμού αριθ. 373-Π. Το όριο υπολογίζεται χρησιμοποιώντας έναν ειδικό τύπο.

Σύμφωνα με τη ρήτρα 2 της εντολής της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσικής Ομοσπονδίας της 11ης Μαρτίου 2014 No. 3210-U, από την 1η Ιουνίου 2014, οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες και οι μικρές επιχειρήσεις δεν μπορούν να θέτουν όριο στο ταμειακό υπόλοιπο στο ταμείο . Από αυτή την άποψη, τίθεται το ερώτημα: τι να γίνει με την εντολή έγκρισης του ορίου ταμειακού υπολοίπου για το 2014; Εάν παραμείνει σε ισχύ, αποδεικνύεται ότι μέχρι το τέλος του έτους θα είναι απαραίτητο να τηρηθεί το καθιερωμένο πρότυπο. Εάν ακυρωθεί, τότε οι ελεγκτές θα το θεωρήσουν ως απουσία ορίου από την αρχή του έτους, τη στιγμή που ήταν απαραίτητο. Σύμφωνα με τους ειδικούς, σε αυτή την περίπτωση είναι σκόπιμο να εκδοθεί νέα εντολή με την οποία, με αναφορά στη νέα διαδικασία για τη διενέργεια συναλλαγών σε μετρητά, να εγκαταλείψει τη θέσπιση ορίου στο υπόλοιπο των χρημάτων στην ταμειακή μηχανή.

Οργάνωση συναλλαγών με μετρητά

Συναλλαγές σε μετρητάμπορεί να διεξαχθεί από καθορισμένους ταμίες ή τον ίδιο τον διευθυντή (ρήτρα 4).

Η διαδικασία έκδοσης χρημάτων περιγράφεται τώρα αναλυτικά, αναφέροντας τι πρέπει να κάνει ο ταμίας και αυτός που λαμβάνει τα χρήματα και πώς. Εάν ο παραλήπτης των χρημάτων έχει ένα επαναχρησιμοποιήσιμο πληρεξούσιο, κάθε φορά που λαμβάνονται χρήματα, δημιουργούνται επικυρωμένα αντίγραφα από αυτό και επισυνάπτονται αναλώσιμα έγγραφα. Το πρωτότυπο πληρεξούσιο φυλάσσεται από το ταμείο.

Η διαδικασία επανκαταμέτρησης των χρημάτων πρέπει να διεξάγεται με τέτοιο τρόπο ώστε το άλλο μέρος να έχει τη δυνατότητα να παρακολουθήσει τη διαδικασία. Οι ενέργειες του ταμείου περιγράφονται επίσης εάν το χρηματικό ποσό που κατατίθεται είναι μικρότερο από το ποσό που καθορίζεται στην απόδειξη μετρητών.

Εάν η ταμειακή μηχανή ενός μεμονωμένου επιχειρηματία «ξαφνικά» έχει υπόλοιπο πάνω από το όριο, μπορεί να εκδώσει εντολή εξόδων για τον εαυτό του με τη διατύπωση «Μεταφορά εσόδων από τρέχουσες δραστηριότητες στον επιχειρηματία». Ως αποτέλεσμα, ο μεμονωμένος επιχειρηματίας θα μεταφέρει τα «πλεονάζοντα» χρήματα από το ταμείο σε μια τσέπη που δεν είναι ταμειακή μηχανή και το θέμα έχει κλείσει.

Οτι. από 01/06/2014, ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας υποχρεούται:

να καθορίσει το όριο του υπολοίπου μετρητών.

να διατηρεί μετρητά σε τραπεζικούς λογαριασμούς που υπερβαίνουν το καθορισμένο όριο·

διεκπεραιώστε τις συναλλαγές μετρητών με εισερχόμενες εντολές μετρητών 0310001 και εξερχόμενες εντολές μετρητών 0310002. Τα έντυπα αυτών των εγγράφων μετρητών έχουν εγκριθεί από την απόφαση της Κρατικής Στατιστικής Επιτροπής της Ρωσίας της 18ης Αυγούστου 1998 N 88.

τήρηση βιβλίου ταμείου 0310004.

διασφαλίζει τη διαθεσιμότητα μετρητών και άλλων εγγράφων που συντάσσονται κατά τη διενέργεια συναλλαγών σε μετρητά εντός των προθεσμιών που ορίζονται από τη νομοθεσία για τις αρχειακές υποθέσεις.

Πώς έχει αλλάξει η διαδικασία διενέργειας συναλλαγών σε μετρητά το 2017; Γιατί έγιναν τροποποιήσεις στον Κανονισμό 3210-U σχετικά με τη διαδικασία διενέργειας συναλλαγών σε μετρητά; Είναι αλήθεια ότι νέοι κανόνες θα τεθούν σε ισχύ στις 19 Αυγούστου 2017; ταμειακή πειθαρχία? Πώς να διατηρήσετε ένα βιβλίο μετρητών από την καθορισμένη ημερομηνία; Έχουν αλλάξει οι κανόνες για την καταχώριση εγγράφων μετρητών; Ας το καταλάβουμε.

Εισαγωγικές πληροφορίες

Η κανονιστική νομική πράξη που ρυθμίζει τη διαχείριση μετρητών είναι η Οδηγία της Τράπεζας της Ρωσίας αριθ. Αυτό το έγγραφο τροποποιήθηκε με την Οδηγία της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσίας της 19ης Ιουνίου 2017 Αρ. 4416-U. Οι αλλαγές θα τεθούν σε ισχύ 10 ημέρες μετά τη δημοσίευση (το έγγραφο δημοσιεύθηκε στις 8 Αυγούστου). Κατά συνέπεια, η διαδικασία διενέργειας συναλλαγών σε μετρητά αλλάζει από τις 19 Αυγούστου 2017.

Γιατί χρειάστηκαν οι αλλαγές;

Γιατί όμως χρειάστηκε να προσαρμοστούν οι ρυθμίσεις σχετικά με τη διαδικασία διενέργειας συναλλαγών σε μετρητά; Η κύρια απάντηση βρίσκεται στο επεξηγηματικό σημείωμαγια το σχέδιο τροπολογιών που σχολιάζεται:

Τι προκύπτει από το επεξηγηματικό σημείωμα

Η ανάπτυξη του έργου οφείλεται στην εισαγωγή του ηλεκτρονικού εξοπλισμού ταμειακών μηχανών από την 1η Ιουλίου 2017 ( διαδικτυακή ταμειακή μηχανή), παρέχοντας αποθήκευση δημοσιονομικών δεδομένων σε συσκευές δημοσιονομικής αποθήκευσης. Εκ. " ".

Το σχέδιο τροπολογιών διευκρινίζει τη διαδικασία έκδοσης εισερχόμενης ταμειακής εντολής 0310001 και προβλέπει επίσης την έκδοση εξερχόμενης ταμειακής εντολής 0310002 για το συνολικό ποσό των αποδεκτών και εκδοθέντων μετρητών όταν νομικά πρόσωπα και μεμονωμένοι επιχειρηματίες χρησιμοποιούν εξοπλισμό ταμειακής μηχανής.

Έτσι, η λήψη και η δαπάνη των κεφαλαίων θα επαληθεύονται με τα δεδομένα που διαβιβάζονται στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία ηλεκτρονικά.

Αποσαφηνίζεται επίσης η διαδικασία διεκπεραίωσης ταμειακών εγγράφων σε ηλεκτρονική μορφή και επικαιροποιούνται ορισμένες διατάξεις της Οδηγίας 3210-U. Ας σας πούμε λεπτομερέστερα για τις πιο σημαντικές προσαρμογές στην ταμειακή πειθαρχία από τις 19 Αυγούστου 2017.

Τα χρήματα μπορούν να εκδοθούν σε λογαριασμό χωρίς αίτηση

Υπόλογοι είναι οι υπάλληλοι στους οποίους ένας οργανισμός ή μεμονωμένος επιχειρηματίας δίνει χρήματα για την εκτέλεση επίσημων αναθέσεων και οι οποίοι καλούνται να υποβάλουν έκθεση σχετικά με τη χρήση τους.

Για να λάβει μετρητά σε λογαριασμό, ο εργαζόμενος πρέπει να συντάξει μια αίτηση σε οποιαδήποτε μορφή, στην οποία πρέπει να καταγράψει το απαιτούμενο ποσό και να αναφέρει για ποιους σκοπούς θα δαπανηθεί. Αυτό προκύπτει από την παράγραφο 6.3 των Οδηγιών της Τράπεζας της Ρωσίας από την Τράπεζα της Ρωσίας με ημερομηνία 11 Μαρτίου. 2014 Αρ. 3210-U. Μια γνωστή εφαρμογή για ανάληψη χρημάτων από ταμειακή μηχανή μπορεί να μοιάζει, για παράδειγμα, ως εξής:

Χάρη στις σχολιαζόμενες αλλαγές, από τις 19 Αυγούστου 2017 2017, οργανισμοί ή μεμονωμένοι επιχειρηματίες θα έχουν το δικαίωμα να εκδίδουν χρήματα για λογαριασμό βάσει εσωτερικού διοικητικού εγγράφου. Η Κεντρική Τράπεζα δεν έδωσε το όνομα ή τη μορφή του. Επομένως, ένας οργανισμός ή ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας θα μπορεί να εκδώσει εντολή, οδηγία ή οποιοδήποτε άλλο διοικητικό έγγραφο για την έκδοση κεφαλαίων. Η μορφή του διοικητικού εγγράφου είναι αυθαίρετη. Ωστόσο, πρέπει να περιέχει αρχεία για το ποσό των μετρητών και την περίοδο για την οποία εκδίδονται μετρητά, την υπογραφή του διαχειριστή και την ημερομηνία. Αυτό απαιτείται από την ρήτρα 6.3 των Οδηγιών της Τράπεζας της Ρωσίας από την Τράπεζα της Ρωσίας με ημερομηνία 11 Μαρτίου. 2014 Νο 3210-U (νέα έκδοση).

Ας δώσουμε ένα πιθανό παράδειγμα εντολής από έναν οργανισμό για έκδοση χρημάτων έναντι μιας αναφοράς, την οποία ο διευθυντής (ή άλλο εξουσιοδοτημένο πρόσωπο) θα μπορούσε να εκδώσει τον Ιούλιο του 2017.

Λάβετε υπόψη ότι μετά τις 19 Αυγούστου 2017, θα είναι δυνατή η εργασία όπως πριν και η έκδοση αναφορών με βάση τις αιτήσεις των εργαζομένων. Η Κεντρική Τράπεζα αφήνει αυτή την επιλογή αποδεκτή. Προηγουμένως, όπως έχουμε ήδη πει, η δήλωση ήταν υποχρεωτική και η μόνη δυνατή επιλογή.

Από τις 19 Αυγούστου 2017, μετά την παραλαβή αίτησης από υπάλληλο ή διοικητικού εγγράφου (για παράδειγμα, εντολής) για αποδέσμευση χρημάτων στον λογαριασμό, ο λογιστής θα υποχρεούται να δημιουργήσει ταμειακή εντολή εξόδων (0310002). Ταμειακό ένταλμα δαπανών εκδίδεται κάθε φορά που εκδίδονται χρήματα από την ταμειακή μηχανή. Σχεδιάστε το σύμφωνα με το έντυπο Νο. KO-2 σε ένα αντίγραφο (ρήτρα 4.1 των Οδηγιών της Τράπεζας της Ρωσίας No. 3210-U με ημερομηνία 11 Μαρτίου 2014). Ακολουθεί ένα παράδειγμα εντολής δαπανών και ταμείου που συντάχθηκε τον Ιούλιο του 2017, όπου ως βάση για την έκδοση κεφαλαίων καταγράφεται η εντολή που εκδόθηκε από τον διευθυντή και όχι η κατάσταση.

Μπορείς αυτό το δείγμαΕντολή απόδειξης μετρητών KO-2 ως παράδειγμα. Με βάση την ταμειακή μηχανή που δημιουργείται, ο ταμίας υποχρεούται να εκδίδει κεφάλαια στον εργαζόμενο.

Διαβάστε επίσης Νέα παραγγελίασυμπλήρωση του βιβλίου αγορών και πωλήσεων από 01/04/2018: Αφορολόγητο

Μπορείτε να εκδώσετε χρήματα σε λογαριασμό εάν έχετε χρέος

Πολλοί άνθρωποι γνωρίζουν ότι είναι αδύνατο να δοθούν υπόλογα ποσά από το ταμείο σε έναν υπάλληλο που δεν έχει υπολογίσει ακόμη τα χρήματα που έλαβε προηγουμένως. Η παραβίαση αυτού του περιορισμού μπορεί να οδηγήσει σε πρόστιμο έως και 50.000 ρούβλια (άρθρο 15.1 του Κώδικα Διοικητικών Αδικημάτων της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Να σας υπενθυμίσουμε ότι αυτός ο κανόνας δεν ισχύει για περιπτώσεις που μεταφέρονται χρήματα σε κάρτα.

Ωστόσο, από τις 19 Αυγούστου 2017, η κατάσταση αλλάζει. Από αυτή την ημερομηνία, οι οργανισμοί και οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες θα μπορούν να εκδίδουν σε έναν υπάλληλο νέο ποσό για αναφορά ανά πάσα στιγμή. Ακόμα κι αν το ποσό που είχε εκδοθεί προηγουμένως δεν επιστράφηκε εγκαίρως. Αυτή η τροποποίηση συμπεριλήφθηκε στη ρήτρα 6.3 των Οδηγιών της Τράπεζας της Ρωσίας από την Τράπεζα της Ρωσίας με ημερομηνία 11.03. 2014 Αρ. 3210-U.

Κανείς δεν ακύρωσε την περίοδο επιστροφής

Η περίοδος για την οποία μπορούν να εκδοθούν μετρητά σε λογαριασμό δεν περιορίζεται από το νόμο. Εάν η προθεσμία για την επιστροφή των υπόλογων ποσών έχει οριστεί από τον διαχειριστή, τότε το αργότερο τρεις εργάσιμες ημέρες μετά το τέλος της, ο εργαζόμενος πρέπει να αναφέρει για τα χρήματα που έλαβε (ρήτρα 6.3 της Οδηγίας της Τράπεζας της Ρωσίας αριθ. 3210-U με ημερομηνία Μαρτίου 11, 2014). Αυτή η προθεσμία δεν έχει ακυρωθεί. Πλέον όμως και αν ο εργαζόμενος δεν έχει επιστρέψει τα υπόλογα ποσά εντός της προβλεπόμενης προθεσμίας, έχει δικαίωμα να λάβει νέο υπόλογο χρηματικό ποσό.

Να σας υπενθυμίσουμε ότι αν κάποιος εργαζόμενος δεν επιστρέψει το ποσό της αδιάθετης προκαταβολής εγκαίρως, τα χρήματα μπορούν να παρακρατηθούν από τον μισθό. Για τους σκοπούς αυτούς, εκδίδεται εντολή είσπραξης - το αργότερο ένα μήνα από την ημέρα λήξης της προθεσμίας που ορίστηκε για την αναφορά. Ωστόσο, είναι δυνατή η ανάκτηση ποσών από έναν εργαζόμενο εάν δεν αμφισβητήσει τη βάση και το ύψος των κρατήσεων. Ως εκ τούτου, απαιτείται η έγγραφη συγκατάθεση του εργαζομένου για κρατήσεις. Σε αντίθετη περίπτωση, η είσπραξη της οφειλής θα είναι δυνατή μόνο μέσω δικαστηρίου (άρθρα 137, 248 Κώδικας Εργασίας RF).

Η απόδειξη για το PKO μπορεί να σταλεί με email

Μια παραγγελία απόδειξης μετρητών συμπληρώνεται όταν παραλαμβάνονται χρήματα στο ταμείο. Συντάσσεται σε ένα αντίγραφο σύμφωνα με το έντυπο Νο. KO-1 (ρήτρα 4.1 των Οδηγιών της Τράπεζας της Ρωσίας No. 3210-U με ημερομηνία 11 Μαρτίου 2014). Το έντυπο παραγγελίας απόδειξης μετρητών αποτελείται από δύο μέρη:

• η ίδια η εντολή παραλαβής μετρητών·
• το αποσπώμενο μέρος είναι μια απόδειξη (που εκδίδεται σε αυτόν που κατέθεσε τα χρήματα).

Την 1η Ιουνίου 2014, τέθηκε σε ισχύ μια νέα διαδικασία για συναλλαγές σε μετρητά και η προηγούμενη, που εγκρίθηκε από τους Κανονισμούς της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσικής Ομοσπονδίας της 12ης Οκτωβρίου 2011 αριθ. 373-P (εφεξής οι Κανονισμοί ), έπαψε να ισχύει. Τι πρέπει να λαμβάνεται υπόψη από τα νομικά πρόσωπα ως προς αυτό, καθώς και μεμονωμένους επιχειρηματίεςκαι τις μικρές επιχειρήσεις, οι οποίες, σημειωτέον, πραγματοποιούν συναλλαγές σε μετρητά με απλουστευμένο τρόπο;

Ας μελετήσουμε την Οδηγία της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσικής Ομοσπονδίας, της 11ης Μαρτίου 2014, αριθ. αναφέρεται ως οδηγία αριθ. 3210-U) και αναλύστε τα κύρια σημεία.

Αλλά πρώτα απ 'όλα, σημειώνουμε: σε σχέση με την αντικατάσταση της διαδικασίας για τη διενέργεια συναλλαγών σε μετρητά, είναι απαραίτητο να ενημερώσετε τα εσωτερικά έγγραφα, κάνοντας αναφορά σε Σημείωση Αρ.  3210-U. Πρώτα απ 'όλα, αυτό αφορά τη σειρά σχετικά με το όριο ταμειακού υπολοίπου . Ίσως ξεκινήσουμε με αυτό.

Όριο μετρητών για νομική οντότητα: επιλέξτε έναν τύπο υπολογισμού

Οποιοσδήποτε οργανισμός που πραγματοποιεί συναλλαγές σε μετρητά πρέπει να συμμορφώνεται με το όριο μετρητών που καθορίζεται από αυτό - το χρηματικό ποσό που μπορεί να αποθηκευτεί ελεύθερα (δεν συσσωρεύεται!) στην ταμειακή μηχανή. Εάν αυτό δεν γίνει, το όριο ταμειακού υπολοίπου στην ταμειακή μηχανή θα θεωρείται μηδενικό, δηλαδή όλα τα μετρητά που λαμβάνονται στο ταμείο πρέπει να κατατεθούν σε τραπεζικό λογαριασμό στο τέλος της ημέρας.

Παρακαλώ σημειώστε

Το όριο ταμειακού υπολοίπου στην ταμειακή μηχανή καθορίζεται σε ρούβλια. Για να στρογγυλοποιήσετε το καθορισμένο όριο στο πλησιέστερο ρούβλι, μπορούν να εφαρμοστούν μαθηματικοί κανόνες στρογγυλοποίησης ( Επιστολή της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσικής Ομοσπονδίας με ημερομηνία 24 Σεπτεμβρίου 2012 Αρ. 36-3/1876 , Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία της Ρωσίας με ημερομηνία 03/06/2014 Αρ.  ΕΔ-4-2/4116).

ΣΕ Οδηγίες Αρ.  3210-U(όμως, όπως και στο προηγούμενο έγγραφο), προτείνονται δύο τύποι για τον υπολογισμό του μέγιστου επιτρεπόμενου υπολοίπου μετρητών. Αλλά η αρχή της επιλογής ενός από αυτά είναι πλέον πιο σαφής και δεν υπάρχει αμφιβολία ότι (κάποτε) θα μπορούσε να οδηγήσει σε δυσάρεστες συνέπειες. (Θυμηθείτε, σε Κανονισμοίειπώθηκε ότι ελλείψει εσόδων σε μετρητά, το όριο πρέπει να υπολογιστεί με βάση τα έξοδα, αλλά δεν διευκρίνισε πότε ακριβώς έπρεπε να λείπουν τα έσοδα: στην επιλεγμένη περίοδο χρέωσης, για όλη την ύπαρξη της εταιρείας ή στην περίοδος κατά την οποία θα εφαρμοστεί το καθορισμένο όριο.)

Έτσι, τώρα η επιλογή ενός από τους τύπους για τον υπολογισμό του ορίου μετρητών στο ταμείο επαφίεται εντελώς στη διακριτική ευχέρεια του οργανισμού ανευλαβής για την παρουσία ή την απουσία εσόδων.

Formula 1: με βάση τα έσοδα μετρητών

Ο υπολογισμός του ορίου ταμειακής μηχανής σύμφωνα με την πρώτη επιλογή βασίζεται στα έσοδα μετρητών - τον όγκο των εισπράξεων για τα πωλούμενα αγαθά, την εργασία που εκτελείται, τις υπηρεσίες που παρασχέθηκαν για την περίοδο χρέωσης σε ρούβλια. Επιπλέον, εάν ένας οργανισμός έχει χωριστά τμήματα που καταθέτουν μετρητά στο ταμείο του μητρικού οργανισμού, ο οργανισμός πρέπει να καθορίσει το όριο ταμειακού υπολοίπου λαμβάνοντας υπόψη το όριο μετρητών που έχει καθοριστεί για αυτό το ξεχωριστό τμήμα. Με άλλα λόγια, σε αυτή την περίπτωση ο οργανισμός έχει ένα όριο, η αξία του οποίου κατανέμεται σε ξεχωριστά τμήματα.

Παρακαλώ σημειώστε

Το όριο ταμειακού υπολοίπου ενός χωριστού τμήματος (ως μέρος του συνολικού ορίου μετρητών του οργανισμού) καθορίζεται από τον οργανισμό, για τον οποίο εκδίδεται διοικητικό έγγραφο, αντίγραφο του οποίου αποστέλλεται στο ξεχωριστό τμήμα στο καθορίζεται από τον οργανισμόεντάξει ( παράγρ. 6 σελ. 2Οδηγίες Αρ.  3210-U).

Εάν ένα ξεχωριστό τμήμα καταθέτει ανεξάρτητα μετρητά σε τραπεζικό λογαριασμό που έχει ανοίξει ο οργανισμός, ο μητρικός οργανισμός ορίζει ένα όριο μετρητών για το ξεχωριστό τμήμα με τον τρόπο που προβλέπεται για μια νομική οντότητα. Με άλλα λόγια, ένα ξεχωριστό τμήμα σε αυτή την περίπτωση θα έχει το δικό του όριο μετρητών, ξεχωριστό από το όριο για τον οργανισμό.

Ο τύπος για τον υπολογισμό του ορίου μετρητών μοιάζει με αυτό:

L=V/P × Nc , Πού:

μεγάλο - όριο υπολοίπου μετρητών (RUB)

V - όγκος εσόδων σε μετρητά.

R - περίοδος τιμολόγησης (εργάσιμες ημέρες), για την οποία λαμβάνεται υπόψη ο όγκος των εισπράξεων σε μετρητά για αγαθά που πωλήθηκαν, εκτελεσθείσες εργασίες, παρεχόμενες υπηρεσίες. Αυτό μπορεί να λαμβάνει υπόψη περιόδους αιχμής εισπράξεων μετρητών, καθώς και τη δυναμική των εισπράξεων μετρητών για παρόμοιες περιόδους προηγούμενων ετών. Η περίοδος χρέωσης δεν υπερβαίνει τις 92 εργάσιμες ημέρες της νομικής οντότητας.

Nc - η χρονική περίοδος μεταξύ των ημερών παράδοσης των εισπράξεων μετρητών στην τράπεζα: από 1 έως 7 εργάσιμες ημέρες και εάν η νομική οντότητα βρίσκεται σε τοποθεσία όπου δεν υπάρχει τράπεζα - έως 14 εργάσιμες ημέρες.

Φόρμουλα δύο: σύμφωνα με τη δαπάνη των κεφαλαίων

Η δεύτερη επιλογή για τον υπολογισμό του ορίου μετρητών βασίζεται στον όγκο της έκδοσης μετρητών, στην οποία τα νομικά πρόσωπα με ξεχωριστά τμήματα λαμβάνουν υπόψη τα κεφάλαια που είναι αποθηκευμένα σε αυτά τα χωριστά τμήματα. Φυσικά μιλάμε γιασχετικά με την κατάσταση όταν χωριστές μονάδες παραδίδουν μετρητά στο ταμείο μητρική οργάνωση. Διαφορετικά (κατά την κατάθεση μετρητών στον τρεχούμενο λογαριασμό μιας νομικής οντότητας), το "απομονωμένο" έχει το δικό του (ανεξάρτητο) όριο.

Στον τύπο για τον υπολογισμό του ορίου ταμειακού υπολοίπου για την υπό εξέταση επιλογή (σε σύγκριση με τον πρώτο τύπο), ένας δείκτης αλλάζει και ως εκ τούτου μοιάζει με αυτό:

L=R/P × Nc , Πού:

R - τον όγκο των εκταμιεύσεων σε μετρητά, με εξαίρεση τα ποσά που προορίζονται για την καταβολή μισθών, υποτροφιών και άλλων πληρωμών σε εργαζομένους.

Πότε επιτρέπεται η υπέρβαση ορίου;

Η προσέγγιση σε αυτό το θέμα δεν έχει αλλάξει με τα χρόνια. Η συσσώρευση μετρητών από νομική οντότητα στην ταμειακή μηχανή πέραν του καθορισμένου ορίου ταμειακού υπολοίπου επιτρέπεται τις ημέρες πληρωμής μισθών, υποτροφιών, πληρωμών που περιλαμβάνονται σύμφωνα με τη μεθοδολογία που υιοθετήθηκε για τη συμπλήρωση φορμών στατιστικής παρατήρησης της ομοσπονδιακής πολιτείας στο ταμείο μισθών και πληρωμές κοινωνική φύση(εφεξής καλούμενες άλλες πληρωμές), συμπεριλαμβανομένης της ημέρας λήψης μετρητών από τραπεζικό λογαριασμό για τις καθορισμένες πληρωμές, καθώς και τα Σαββατοκύριακα, τις μη εργάσιμες ημέρες διακοπέςεάν ένα νομικό πρόσωπο πραγματοποιεί συναλλαγές με μετρητά αυτές τις ημέρες.

Σε άλλες περιπτώσεις, δεν επιτρέπεται συσσώρευση μετρητών από νομικό πρόσωπο στην ταμειακή μηχανή πέραν του καθορισμένου ορίου ταμειακού υπολοίπου ( παράγρ. 7Και 8 ρήτρα 2 Οδηγίες Αρ.  3210-U).

Εγγραφα

Ενιαίες μορφές πρωτοβάθμιας λογιστική τεκμηρίωσηπου περιέχονται σε άλμπουμ ενοποιημένες μορφέςπρωτογενή λογιστική τεκμηρίωση, από 01/01/2013 δεν είναι υποχρεωτική για χρήση (όμως δεν υπάρχει νομοθετική απαγόρευση χρήσης τους). Το ίδιο δεν μπορεί να ειπωθεί για την «κύρια» που ιδρύθηκε από εξουσιοδοτημένους φορείς (για παράδειγμα, την Κεντρική Τράπεζα της Ρωσικής Ομοσπονδίας) σύμφωνα με άλλα ομοσπονδιακούς νόμους. Τέτοια έγγραφα περιλαμβάνουν έγγραφα μετρητών (βλ Πληροφορίες του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσίας Αρ.  ΠΖ-10/2012).

Από το 2015...

Και το τελευταίο πράγμα στο οποίο θα ήθελα να επιστήσω την προσοχή κατά τη μελέτη της νέας διαδικασίας για τη διενέργεια συναλλαγών σε μετρητά: από το 2015, νομικά πρόσωπα και μεμονωμένοι επιχειρηματίες μπορούν να πραγματοποιούν συναλλαγές σε μετρητά χρησιμοποιώντας λογισμικό και υλικό.

Οι απαιτήσεις για λογισμικό και υλικό είναι οι εξής: πρέπει να έχουν τη λειτουργία αναγνώρισης τουλάχιστον τεσσάρων μηχανικά αναγνώσιμων χαρακτηριστικών ασφαλείας τραπεζογραμματίων της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσικής Ομοσπονδίας, ο κατάλογος των οποίων έχει καταρτιστεί κανονιστική πράξηΚεντρική Τράπεζα της Ρωσικής Ομοσπονδίας ( παράγρ. 5 σελ. 4Και ρήτρα 8.1 Οδηγίες№   3210-U).

στη χώρα μας ρυθμίζεται νομικά για όλους τους φορείς που ασκούν επιχειρηματική δραστηριότητα. Σε αυτό το άρθρο θα μιλήσουμε για το τι νέο έχει εισαχθεί σε αυτή τη διαδικασία τα τελευταία χρόνια και θα συγκρίνουμε τα υπάρχοντα πρότυπα με αυτά που ίσχυαν προηγουμένως.

Νομικό πλαίσιο που ρυθμίζει τις συναλλαγές σε μετρητά στη Ρωσική Ομοσπονδία

Η διεξαγωγή των συναλλαγών σε μετρητά ρυθμίζεται απόΤράπεζα της Ρωσίας. Όλα μέχρι το 2014 οργανωτικά ζητήματαπραγματοποιήθηκαν με βάση τους εγκεκριμένους Κανονισμούς σχετικά με τη διαδικασία διενέργειας συναλλαγών σε μετρητά αριθ.373-Ρ, που εγκρίθηκε από την Τράπεζα της Ρωσίας στις 12 Οκτωβρίου 2011. Το 2016, οι συναλλαγές σε μετρητά πραγματοποιούνται στο πλαίσιο των προτύπων που ορίζονται στην Οδηγία της Τράπεζας της Ρωσίας της 11ης Μαρτίου 2014 Νο. 3210-U, η οποία εμφανίζει όλες τις πληροφορίες σχετικά με την τεκμηρίωση των συναλλαγών, τα όρια και τους κανόνες διακανονισμού.

Ποιες οικονομικές οντότητες επηρεάστηκαν από τους νέους κανόνες;

Το ενημερωμένο επηρεάζει τις δραστηριότητες όλων των θεμάτων επιχειρηματική δραστηριότητα, συγκεκριμένα:

• Μεμονωμένοι επιχειρηματίες και επιχειρήσεις που εμπίπτουν στο κριτήριο των μικρών οργανισμών.
• εταιρείες που δραστηριοποιούνται στη Ρωσική Ομοσπονδία και δεν ταξινομούνται ως μικρές επιχειρήσεις·
• εταιρείες των οποίων η δομή έχει καταχωρίσει χωριστά τμήματα·
• πρόσωπα που χρησιμοποιούν συστήματα ταμειακών μηχανών στις δραστηριότητές τους ή συντάσσουν BSO·
• εργοδότες που εκδίδουν μετρητά σε λογαριασμό των εργαζομένων τους.

Ενημερωμένοι κανόνες για τη διενέργεια συναλλαγών με μετρητά σε σύγκριση με το 373-P

Για μια σαφή ιδέα των κύριων καινοτομιών στη νομοθεσία, όλες οι αποχρώσεις μπορούν να παρουσιαστούν με τη μορφή συγκριτικού πίνακα:

Κύριες δραστηριότητες ταμειακής μηχανής	Κανόνες σύμφωνα με την Οδηγία Νο. 3210-U	Κανόνες σύμφωνα με τον Κανονισμό 373-P (καταργήθηκε)
Υποχρέωση έγκρισης ορίου ταμειακού υπολοίπου	Νέος κανόνες για τη διενέργεια συναλλαγών σε μετρητάκαθορίζουν ότι οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες και οι εταιρείες που δραστηριοποιούνται στο πλαίσιο μικρών επιχειρήσεων απαλλάσσονται από την υποχρέωση να θεσπίζουν όρια μετρητών (ρήτρα 2 της Οδηγίας) ΣΠΟΥΔΑΙΟΣ! Τα κριτήρια για τον προσδιορισμό των μικρών επιχειρήσεων το 2016 είναι: · όγκος εσόδων για το προηγούμενο έτος χωρίς ΦΠΑ και ειδικούς φόρους κατανάλωσης (όχι περισσότερο από 800 εκατομμύρια ρούβλια). · μέσος αριθμόςεργαζόμενοι (έως 100)· · συμμετοχή στο κεφάλαιο διαχείρισης άλλων εταιρειών (όχι περισσότερο από 49%)	Διαδικασία διενέργειας συναλλαγών σε μετρητά υπ’ αριθμ. 373-Πρύθμισε τον κανόνα βάσει του οποίου όλες οι επιχειρηματικές οντότητες, ανεξαιρέτως, υποχρεούνται να ορίζουν όριο μετρητών στα μετρητά στο τέλος της εργάσιμης ημέρας και να παραδίδουν κεφάλαια που υπερβαίνουν το όριο στην τράπεζα για πίστωση σε τρεχούμενο λογαριασμό (ρήτρες 1.2 –1.4 των Κανονισμών). ΠΡΟΣΟΧΗ! Εάν το όριο του υπολοίπου μετρητών δεν έχει οριστεί, τότε προσδιορίζεται αυτόματα στο ποσό των 0 ρούβλια, το οποίο συνεπάγεται την υποχρέωση ημερήσιας κατάθεσης μετρητών στην τράπεζα για πίστωση στον τρεχούμενο λογαριασμό
Βάση υπολογισμού μέγιστο ποσόμετρητά στο χέρι	Υπάρχουν 2 επιλογές για τον καθορισμό του ορίου των μετρητών που απομένουν στο ταμείο στο τέλος της εργάσιμης ημέρας (παράρτημα της Οδηγίας): 1. Βάσει ανάλυσης του όγκου των μετρητών που έλαβε το ταμείο για πωλήσεις. 2. Βάσει ανάλυσης του όγκου των μετρητών που διανέμονται από την ταμειακή μηχανή. Εξαίρεση αποτελούν τα κεφάλαια που προορίζονται για την πληρωμή μισθών στους υπαλλήλους. ΠΡΟΣΟΧΗ! Πάλι εταιρείες που δημιουργούνταικαθοδηγούνται από εκτιμώμενους όγκους	Η διαδικασία διενέργειας συναλλαγών σε μετρητάκαθορίζει τον υπολογισμό του ορίου των μετρητών που απομένουν στο ταμείο στο τέλος της εργάσιμης ημέρας, με βάση τον όγκο των εισερχόμενων εσόδων από τις πωλήσεις. Μια άλλη επιλογή υπολογισμού επιτρέπεται μόνο εάν δεν υπάρχουν αποδείξεις μετρητών (παράρτημα στους Κανονισμούς)
Τεκμηρίωση συνεχιζόμενων εκδηλώσεων από επιχειρηματίες	Σύμφωνα με τη διαδικασία διενέργειας συναλλαγών σε μετρητά,οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες έχουν το δικαίωμα να μην συντάσσουν έγγραφα μετρητών ή βιβλιάριο μετρητών (ρήτρες 4.1, 4.6). Το όφελος για «μη τεκμηρίωση» των συναλλαγών σε μετρητά ισχύει για όλους τους μεμονωμένους επιχειρηματίες, ανεξάρτητα από το ποιο φορολογικό καθεστώς επιλέγεται	Όλες οι επιχειρηματικές οντότητες υποχρεούνται (ρήτρες 1.8, 5.1): · Παροχή τεκμηριωμένων συναλλαγών σε μετρητά μέσω της προετοιμασίας PKO και RKO. · συντάσσει βιβλίο ταμειακών ροών
Πραγματοποίηση προσαρμογών σε ολοκληρωμένη τεκμηρίωση	Οι επιχειρηματικές οντότητες έχουν το δικαίωμα να κάνουν προσαρμογές σε έγγραφα που έχουν συνταχθεί σε έντυπη μορφή, με εξαίρεση τα RKO και PKO (ρήτρα 4.7). Χαρακτηριστικό: η διόρθωση πρέπει να συμπληρώνεται από το πλήρες όνομα και τις υπογραφές των προσώπων που συντάσσουν τα πρωτότυπα έγγραφα, καθώς και την ημερομηνία των τροποποιήσεων	Ακυρος διαδικασία για τη διενέργεια συναλλαγών σε μετρητάδεν επέτρεψε να γίνουν προσαρμογές στη συγκεντρωμένη τεκμηρίωση (ρήτρα 2.1)
Σύνταξη τεκμηρίωσης μετρητών	Τέθηκε σε ισχύ διαδικασία για τη διενέργεια συναλλαγών σε μετρητάορίζει τις ακόλουθες μορφές για την επεξεργασία τεκμηρίωσης μετρητών (ρήτρα 4.7): · έντυπο χαρτί (χειροκίνητη πλήρωση). · πλήρωση υπολογιστή (για παράδειγμα, χρησιμοποιώντας 1C) και επακόλουθη εκτύπωση τεκμηρίωσης. · ηλεκτρονική μορφή (εγκατάσταση προστασίας από μη εξουσιοδοτημένη πρόσβαση, ασφάλεια πληροφοριών). ΠΡΟΣΟΧΗ! Για ηλεκτρονική μορφή, πρέπει να εκδοθεί ψηφιακή υπογραφή	Μόνο έντυπη τεκμηρίωση είναι αποδεκτή. Τα έγγραφα που προετοιμάζονται με χρήση προγραμμάτων υπολογιστή πρέπει να αποθηκεύονται σε έντυπη μορφή (ρήτρα 2.5)
Κατάθεση μετρητών σε τρεχούμενο λογαριασμό	Επιλογές κατάθεσης μετρητών σε τραπεζικό λογαριασμό επιχείρησης και μεμονωμένου επιχειρηματία σύμφωνα με το νέο διαδικασία για τη διενέργεια συναλλαγών σε μετρητά(ρήτρα 3): · μέσω συλλογής	Επιλογές για κατάθεση μετρητών στην τράπεζα (ρήτρα 1.5): · μέσω συλλογής. · με τη βοήθεια της Ομοσπονδιακής Κρατικής Ενιαίας Επιχείρησης "Russian Post"
Η διαδικασία καταχώρησης του ποσού που εκδόθηκε σε ταμειακές μηχανές	Κατά την έκδοση μετρητών, ο ταμίας που συντάσσει διακανονισμό μετρητών μεταφέρει το έγγραφο στον παραλήπτη των χρημάτων αποκλειστικά και μόνο για την υπογραφή του - δεν χρειάζεται να αναφέρεται το ποσό των μετρητών που έχει εκδοθεί χειρόγραφα (ρήτρα 6.2)	Ο ιδιώτης που λαμβάνει μετρητά υποχρεούται να συμπληρώσει την ταμειακή μηχανή ως εξής: πληκτρολογήστε το χρηματικό ποσό που έλαβε με λόγια και ασφαλίστε το έγγραφο με την υπογραφή του (ρήτρα 4.3).
Υπόλογα κεφάλαια	Χρήματα που λογιστικοποιούνται για τις ανάγκες του νοικοκυριού εκδίδονται στον εργαζόμενο με βάση την αίτησή του. Υποχρεωτικά στοιχεία της αίτησης: ποσό, διάρκεια, υπογραφή του διαχειριστή, ημερομηνία εγγραφής. Ενημερώθηκε διαδικασία για τη διενέργεια συναλλαγών σε μετρητάαπαλλάσσει τον διαχειριστή από τη συμπλήρωση του ποσού των κεφαλαίων που εκδόθηκαν και της περιόδου για την οποία παρέχονται (ο υπόλογος μπορεί να συμπληρώσει με το δικό του χέρι) (ρήτρα 6.3)	Τα λογιστικά ποσά εκδίδονται στον εργαζόμενο κατόπιν αίτησης. Υποχρεωτικά στοιχεία της αίτησης: ποσό, διάρκεια, υπογραφή του διαχειριστή, ημερομηνία εγγραφής. Το ποσό που δίνεται στον υπάλληλο για λογαριασμό καταχωρείται προσωπικά από τον διευθυντή (ρήτρα 4.4)
Κανόνες εγγραφής PKO για ενέργειες με ταμειακή μηχανή και BSO	Νέος τη διαδικασία για τη διενέργεια συναλλαγών σε μετρητά στη Ρωσική Ομοσπονδίαη κατάρτιση του PKO για το συνολικό ποσό των ληφθέντων μετρητών καθορίζεται βάσει (ρήτρα 5.2): · αφαιρέθηκε η ταινία ελέγχου από την ταμειακή μηχανή. · ρίζες BSO; · άλλα έγγραφα που επιτρέπεται από το νόμο	Καταχώρηση ενιαίας απόδειξης σε όλα τα έντυπα αυστηρή αναφοράκαι άλλα νομίμως επιτρεπόμενα έγγραφα που εκδίδονται ανά ημέρα δεν παρέχονται
Η διαδικασία διενέργειας συναλλαγών σε μετρητάχωριστές διαιρέσεις	Νέα διαδικασία για τη διενέργεια συναλλαγών σε μετρητά στη Ρωσική Ομοσπονδίαπαρέχει την ευκαιρία σε οργανισμούς που έχουν καταχωρίσει χωριστά τμήματα να καθορίσουν τους δικούς τους κανόνες για την υποβολή φύλλων βιβλίων μετρητών στα κεντρικά γραφεία (ρήτρα 4.6)	Φύλλο του βιβλίου ταμείου, που συντάσσεται από το τμήμα με τον ορισμό του τελικού υπολοίπου κεφαλαίων στο τέλος εργάσιμη μέρα, μεταφέρεται στην έδρα το αργότερο την επόμενη εργάσιμη ημέρα (άρθρο 5.6)

Κυρώσεις για παράβαση των ισχυουσών οδηγιών για τη διαδικασία διενέργειας συναλλαγών σε μετρητά

Η παραβίαση του νόμου σε οποιονδήποτε τομέα υπόκειται σε κυρώσεις από τις ρυθμιστικές αρχές. Για λανθασμένη εφαρμογή οδηγιών και παράβαση διαδικασία για τη διενέργεια συναλλαγών σε μετρητά στη Ρωσική ΟμοσπονδίαΗ διοικητική ευθύνη ορίζεται:

• Οι υπάλληλοι υπόκεινται σε κυρώσεις ύψους 4.000-5.000 ρούβλια.
• το πρόστιμο που επιβάλλεται στον οργανισμό μπορεί να είναι 40.000–50.000 ρούβλια.

Προκύπτει διοικητική ευθύνη για τις ακόλουθες παραβάσεις διαδικασία για τη διενέργεια συναλλαγών σε μετρητά:

• μη συμμόρφωση με το καθορισμένο όριο των 100.000,00 RUB. για αμοιβαίους διακανονισμούς σε μετρητά μεταξύ νομικών προσώπων·
• αδυναμία καταχώρησης ολόκληρου του ποσού μετρητών ή μέρους αυτών στο ταμείο·
• παραβίαση της διαδικασίας αποθήκευσης δωρεάν μετρητών ·
• μη συμμόρφωση με το εγκεκριμένο όριο κατά την αποθήκευση μετρητών στην ταμειακή μηχανή.

Τι νέο υπάρχει το 2017 σχετικά με τις διαδικασίες διαχείρισης μετρητών;

Από το 2017, θα υπάρξουν σημαντικές αλλαγές στην πειθαρχία των ταμειακών μηχανών όσον αφορά τις ταμειακές μηχανές, και συγκεκριμένα: μια μεγάλης κλίμακας μετάβαση στις ηλεκτρονικές ταμειακές μηχανές.

Οι κύριες καινοτομίες στο νόμο «Σχετικά με την εφαρμογή συστημάτων ταμειακών μηχανών...» με ημερομηνία 22 Μαΐου 2003 No. 54-FZ:

• την υποχρέωση παροχής πληροφοριών σχετικά με τις τρέχουσες πωλήσεις σε φορείς εκμετάλλευσης φορολογικών δεδομένων για περαιτέρω διαβίβασή τους στις ρυθμιστικές αρχές·
• υποχρέωση αποστολής επιταγής στον αγοραστή έως e-mailκατόπιν αιτήματός του.

Επιλογές για μετάβαση στη νέα λειτουργία:

• εκσυγχρονισμός του υφιστάμενου ΚΚΚ·
• αγορά νέου εξοπλισμού που έχει αρχικά διαμορφωθεί για καινοτομίες.

Διάφορες επιχειρηματικές οντότητες έχουν τις δικές τους προθεσμίες για τη διακοπή της χρήσης απαρχαιωμένου εξοπλισμού ταμειακών μηχανών.

***

Η διαδικασία για τη διενέργεια συναλλαγών σε μετρητά στη Ρωσική Ομοσπονδίαεπί του παρόντος ρυθμίζεται από την Οδηγία της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσικής Ομοσπονδίας αριθ. 3210-U, η οποία αντικατέστησε τον κανονισμό αριθ. 373-P. Η οδηγία εισήγαγε πολλές αλλαγές που απλοποίησαν τη διαδικασία για τη διενέργεια συναλλαγών σε μετρητά. Έχει κάνει ιδιαίτερα τη ζωή πιο εύκολη για μεμονωμένους επιχειρηματίες που μπορεί να μην χρειάζεται να ασχοληθούν καθόλου με συναλλαγές με μετρητά.

Ωστόσο, παρά τις κάποιες χαλαρώσεις, δεν πρέπει να ξεχνάμε την ευθύνη που μπορεί να προκύψει εάν διαπιστωθούν παραβιάσεις κατά τη διενέργεια συναλλαγών σε μετρητά.

Η διαδικασία διενέργειας συναλλαγών σε μετρητά καθιερώνεται για όλες τις επιχειρηματικές οντότητες, ανεξαρτήτως οργανωτικής και νομικής μορφής. Από αυτό το άρθρο μπορείτε να μάθετε πώς πραγματοποιούνται οι συναλλαγές σε μετρητά το 2016-2017.

Αξίζει να επισημανθούν οι ακόλουθοι βασικοί κανόνες για τη διενέργεια συναλλαγών σε μετρητά:

1. Τα νομικά πρόσωπα υποχρεούνται να ορίσουν όριο ταμειακού υπολοίπου.
2. Τα μετρητά στο ταμείο που υπερβαίνουν το καθορισμένο όριο πρέπει να κατατεθούν αμέσως στην τράπεζα.
3. Κάθε συναλλαγή μετρητών πρέπει να τεκμηριώνεται με τα κατάλληλα έγγραφα μετρητών.
4. Πληρωμές σε μετρητά μεταξύ νομικών προσώπων. άτομα δεν πρέπει να υπερβαίνουν τις εκατό χιλιάδες ρούβλια.
5. Οι ταμίες πρέπει να τηρούν βιβλία μετρητών και να συμπληρώνουν αναφορές μετρητών.

Ας δούμε αυτούς τους κανόνες με περισσότερες λεπτομέρειες.

Όριο μετρητών

Κάθε οργανισμός πρέπει να έχει ένα όριο μετρητών. Αντιπροσωπεύει το μέγιστο επιτρεπόμενο ποσό μετρητών που μπορεί να παραμείνει στο ταμείο της εταιρείας στο τέλος κάθε εργάσιμης ημέρας. Τα πλεονάζοντα μετρητά πρέπει να παραδοθούν στα πιστωτικά ιδρύματα.

Ο διευθυντής του οργανισμού θέτει αυτό το όριο ανεξάρτητα. Κατά τον υπολογισμό του ορίου, πρέπει να λαμβάνει υπόψη το μέγεθος των αναλήψεων μετρητών και των εισπράξεων.

Θα πρέπει να σημειωθεί ότι οι επιχειρηματίες και οι μικρές επιχειρήσεις δεν επιτρέπεται να θέτουν ταμειακό όριο κατά την τήρηση ταμειακής μηχανής.

Εάν η εταιρεία έχει υποκαταστήματα, πρέπει να έχουν και ταμειακό όριο.

Περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τον υπολογισμό του ορίου μετρητών μπορείτε να βρείτε στο.

Υπέρβαση του ορίου μετρητών

Ποσά μετρητών που έχουν συσσωρευτεί στην ταμειακή μηχανή που υπερβαίνουν το καθορισμένο όριο πρέπει να παραδοθούν στους πιστωτικούς οργανισμούς.

Ωστόσο, υπάρχουν περιπτώσεις στις οποίες το όριο μπορεί να γίνει νόμιμα υπέρβαση:

• Σαββατοκύριακα και αργίες (εάν η εταιρεία πραγματοποιεί συναλλαγές με μετρητά αυτές τις ημέρες).
• Ημέρες διαφόρων παροχών εργαζομένων.

Τεκμηρίωση μετρητών

Αν φτάσουν τα χρήματα στο ταμείο, επίσημος ανώτερος υπάλληλοςπρέπει να εκδώσει εντολή παραλαβής, και αν εκδοθεί μετρητά από ταμειακή μηχανή, εντολή δαπάνης.

Αυτά τα έγγραφα συντάσσονται είτε από λογιστή, ταμία ή άλλον επίσημος ανώτερος υπάλληλος, των οποίων οι αρμοδιότητες περιλαμβάνουν τη σύνταξη αυτών των εγγράφων.

Οι επιχειρηματίες, ανεξαρτήτως του επιλεγμένου φορολογικού καθεστώτος, δεν μπορούν να εκδίδουν ταμειακά έγγραφα. Ωστόσο, πρέπει να τηρούν αρχεία των εξόδων και των εσόδων τους.

Αποδοχή μετρητών

Η αποδοχή κεφαλαίων στο ταμείο πρέπει να συνοδεύεται από καταχώριση απόδειξης. Όταν ο ταμίας λάβει αυτήν την παραγγελία, πρέπει να ελέγξει:

• Υπάρχει υπογραφή λογιστή ή προϊσταμένου λογιστή (σε ακραίες περιπτώσεις, του διευθυντή της εταιρείας) και ελέγχει αυτήν την υπογραφή με το δείγμα;
• Το ποσό που αναγράφεται με αριθμούς αντιστοιχεί στο ποσό που αναφέρεται με λέξεις;
• Υπάρχουν απαραίτητα δικαιολογητικά;

Όταν ο ταμίας δέχεται χρήματα, πρέπει να τα μετρήσει. Σε αυτή την περίπτωση, το πρόσωπο που καταθέτει μετρητά στο ταμείο πρέπει να παρακολουθεί τις ενέργειες του ταμείου.

Μόλις ο ταμίας μετρήσει τα χρήματα, πρέπει να ελέγξει το ποσό που έλαβε με το ποσό που αναγράφεται στην απόδειξη. Αν όλα πάνε καλά, υπογράφει την παραγγελία, βάζει σφραγίδα στην απόδειξη και δίνει αυτή την απόδειξη σε αυτόν που κατέθεσε τα χρήματα.

Ένα έντυπο και δείγμα παραγγελίας απόδειξης μετρητών μπορείτε να βρείτε στο.

Έκδοση χρημάτων

Όταν γίνεται ανάληψη χρημάτων από την ταμειακή μηχανή, εκδίδεται ένταλμα εξόδων. Όταν το παραλάβει ο ταμίας, πρέπει να ελέγξει:

• Έχει την υπογραφή του υπεύθυνου υπαλλήλου (λογιστή, αρχιλογιστή ή διευθυντή της εταιρείας) και ταιριάζει με το δείγμα;
• Αντιστοιχίστε τα ποσά σε αριθμούς και λέξεις.

Όταν ο ταμίας εκδίδει χρήματα, πρέπει να ελέγξει αν ο παραλήπτης έχει τα έγγραφα που αναφέρονται στα αναλώσιμα. Επίσης, υποχρεούται να ελέγχει τον παραλήπτη χρησιμοποιώντας έγγραφο ταυτοποίησης. Δεν μπορούν να δοθούν μετρητά σε άτομο που δεν κατονομάζεται στην παραγγελία.

Αφού ο ταμίας ετοιμάσει το απαιτούμενο ποσό, πρέπει να δώσει την εντολή στον παραλήπτη να υπογράψει. Μετά από αυτό, ο ταμίας μετράει τα χρήματα έτσι ώστε ο παραλήπτης να έχει την ευκαιρία να παρακολουθεί τις ενέργειές του. Αφού εκδοθούν τα μετρητά, ο ταμίας υπογράφει το αναλώσιμο.

Ένα έντυπο και δείγμα παραγγελίας απόδειξης μετρητών μπορείτε να βρείτε στο.

Πληρωμή με μετρητά

Δεν υπάρχει μόνο όριο μετρητών, αλλά και όριο στις πληρωμές μετρητών μεταξύ νομικών προσώπων. Αυτό το όριο είναι εκατό χιλιάδες ρούβλια μέσα σε ένα συμβόλαιο. Δηλαδή, εάν οι εταίροι έχουν ένα ποσό βάσει μιας συμφωνίας τετρακοσίων χιλιάδων ρούβλια, εκατό χιλιάδες μπορούν να πληρωθούν σε μετρητά και τα υπόλοιπα μπορούν να μεταφερθούν σε τραπεζικό λογαριασμό.

ΜΕ άτομαΟι πληρωμές χωρίς μετρητά μπορούν να γίνουν χωρίς περιορισμούς.

Τήρηση βιβλίου μετρητών

Οι οργανισμοί, όταν ασκούν τις δραστηριότητές τους, πρέπει να συμπληρώνουν βιβλίο μετρητών. Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες έχουν το δικαίωμα να μην το κάνουν όταν τηρούν αρχεία των εξόδων και των εσόδων τους.

Χρειάζεται για την καταγραφή των εισπράξεων και αναλήψεων μετρητών.

Κατά τη διάρκεια κάθε εργάσιμης ημέρας, ο ταμίας καταχωρεί στο βιβλίο κάθε έκδοση χρημάτων και κάθε απόδειξη. Στο τέλος της ημέρας υπολογίζεται το υπόλοιπο ποσό στην ταμειακή μηχανή.

Έλεγχος για την τήρηση του βιβλίου πραγματοποιείται είτε από τους δύο αρχιλογιστής, ή του διαχειριστή της εταιρείας.

Διαβάστε περισσότερα σχετικά με τη διατήρηση ενός βιβλίου μετρητών.

Νομοθετική βάση

Ο κανονισμός για τις συναλλαγές σε μετρητά το 2016-2017 είναι ο κανονισμός της Τράπεζας της Ρωσίας αριθ. 18. Καθορίζει όλους τους κανόνες ταμειακής πειθαρχίας και τη διαδικασία διενέργειας συναλλαγών σε μετρητά.

Αλλαγές που σημειώθηκαν το 2016-2017

Το 2016, η διαδικασία για τη διενέργεια συναλλαγών σε μετρητά άλλαξε ελαφρώς:

• Όλα τα νομικά πρόσωπα πρέπει να αρχίσουν να χρησιμοποιούν ενημερωμένο εξοπλισμό ταμειακών μηχανών, στον οποίο συλλέγονται αυτόματα όλα τα απαραίτητα στοιχεία και αποστέλλονται ηλεκτρονικά στην εφορία.
• Κατά τη χρήση αυτής της τεχνικής, οι επιταγές προετοιμάζονται σε ηλεκτρονική μορφή και αποστέλλονται στους πελάτες μέσω email.
• Εάν ένας οργανισμός χρησιμοποιεί ταμειακή μηχανή της οποίας η περίοδος εγγραφής εξακολουθεί να ισχύει ( συνολική διάρκειαχρήση είναι λιγότερο από επτά χρόνια), μπορεί να το χρησιμοποιήσει μέχρι το τέλος της περιόδου και μόνο μετά από αυτό να μεταβεί σε νέο εξοπλισμό.
• Για όλα τα νομικά πρόσωπα Τα άτομα έχουν περιορισμό στην αποθήκευση μετρητών: κάθε μέρα, τα μετρητά που υπερβαίνουν το καθορισμένο όριο πρέπει να παραδίδονται σε πιστωτικούς οργανισμούς.
• Για τους επιχειρηματίες, η διαδικασία διατήρησης ταμειακών αρχείων και τεκμηρίωσης έχει γίνει πιο απλή. Δεν χρειάζεται πλέον να εκδίδουν παραγγελίες, τόσο για εισπράξεις όσο και για έξοδα. Επίσης, έχουν το δικαίωμα να μην θέτουν ταμειακά όρια για τον εαυτό τους. Εάν ένας οργανισμός είναι μικρή επιχείρηση, μπορεί να ασκήσει τις δραστηριότητές του με τους ίδιους προνομιακούς όρους με τους επιχειρηματίες.