Jedinstveni obrazac KM-3 popunjava prodavac ako kupac vrati predmet koji je prethodno plaćen u gotovini, ili ako je ček pogrešno probušen. Naš članak će vam reći kada i kako se ovaj akt popunjava i u kojim slučajevima se može izostaviti.

Kada se sastavlja potvrda o povratu sredstava kupcu?

Često se javljaju situacije kada kupac želi da vrati kupljeni proizvod. Mogućnost ovakvog vraćanja je predviđena Zakonom „O zaštiti prava potrošača“ od 07.02.92. br. 2300-1.

Prije prelaska na internetske kase, postupak upravljanja blagajnom i kompanijom zavisio je od toga da li je kupac plaćao na kasi gotovinom ili karticom, kao i od trenutka vraćanja (na dan kupovine ili kasnije).

Za više informacija o tome koje zahtjeve morate poštovati pri radu s gotovinom, pogledajte materijal “Gotovska disciplina i odgovornost za njeno kršenje” .

Ukoliko je kupac platio gotovinom i vratio robu na dan kupovine, činjenica o kupčevom povratu novca prodavcu je formalizovana na jedinstvenom obrascu KM-3 pod nazivom „Akt o povratu novca kupcima (klijenti) za neiskorištene račune blagajne (uključujući pogrešno izbušene račune blagajne)". Na čeku je predstavnik uprave prodavnice morao da stavi svoj potpis ovlašćenja kao osnov za izdavanje gotovine iz kase. Ček je zalijepljen na poseban list i zajedno sa aktom KM-3 prebačen je u računovodstvo.

Pogledajmo detaljnije popunjavanje obrasca KM-3.

Popunjavamo akt obrazac KM-3

Akt KM-3 sačinila je u 1 primjerku komisija koju čine šef odjeljenja, viši blagajnik i blagajnik i odobrio načelnik. Bilo je potrebno popuniti podatke za sve poništene čekove, kao i za čekove koje su kupci vratili u slučajevima kada su vratili robu. Novčani prihod za taj dan umanjen je za iznos vraćen kupcima, o čemu je upisan u dnevnik blagajne-operatera KM-4.

Nije bilo potrebno sastavljati akt KM-3 u svim slučajevima vraćanja robe. Ako je kupac platio bankovnom karticom, nije mu bilo moguće dati novac iz kase prilikom vraćanja robe, jer takav smjer trošenja gotovine nije bio predviđen regulatorni dokumenti(klauzula 2 Direktive Banke Rusije br. 3073-U od 7. oktobra 2013. o trošenju gotovine iz blagajne). Nije sastavljen akt na obrascu KM-3 čak i ako je roba vraćena ne na dan kupovine. U ovom slučaju, na zahtjev kupca, povraćaj robe, plaćene u gotovini, izvršen je na osnovu njegove prijave iz glavne blagajne putem blagajničkog naloga.

Gdje preuzeti prazan obrazac i primjer kako ga popuniti

Radi pogodnosti korisnika, prazan obrazac za akt KM-3 možete preuzeti na našoj web stranici:

Ukoliko imate poteškoća s popunjavanjem, na našoj web stranici možete pronaći uzorak obrasca akta KM-3, na osnovu kojeg će biti lakše sastaviti dokument.

Popunjavanje KM-3 kada koristite online kasu

Od jula 2017. većina prodavaca je u obavezi da koristi internetske kase.

O korištenju internetskih kasa od strane UTII obveznika pročitajte u članku “Upotreba internetskih kasa za UTII (nijanse)”.

Prilikom korištenja online kase nije potrebno koristiti KM-3 prilikom vraćanja novca kupcu. Fiskalni podaci do kojih dolazi poreska uprava iz onlajn kasa, u potpunosti zamijeniti podatke sa obrazaca KM-1, KM-2, KM-3, KM-4, KM-5, KM-6, KM-7, KM-8, KM-9 (vidi dopis od Ministarstvo finansija od 16.09.2016. godine broj 03-01-15/54413 (obaviješteno poreskim inspektoratima dopisom Federalne poreske službe od 26.09.2016. godine broj ED-4-20/18059).

Kada kupac vrati robu, prodavac koji koristi on-line kasu, na osnovu kupčeve prijave, mora izdati ček sa znakom „povraćaj računa“ (vidi pismo Ministarstva finansija Ruske Federacije od 4. jula 2017. br. 03-01-15/42312, 03-01-15/42315). Pored čeka sa znakom „povrat potvrde“, potrebno je izdati i račun za gotovinu na iznos povraćaja (član 1.1. stav 1. člana 1.2. stav 1. člana 4.7. 22, 2003 br. 54-FZ, stav 6.2 instrukcija Banke Rusija od 11. marta 2014. br. 3210-U).

Za više informacija o izdavanju čekova za povrat novca, pročitajte sljedeće materijale:

• “Kako izvršiti ček povrata novca u kasi na mreži?”;
• “Kako izvršiti povrat novca za kupovinu na online blagajni?”;

Šta učiniti ako nema dovoljno novca u online kasi, govori se u materijalu „LIFEHACK] Ako u kasi nema dovoljno novca za povraćaj novca, napravite „gotovinski depozit“.

Rezultati

Ukoliko prodavac još nije prešao na online kasu, a kupac je robu kupio za gotovinu, a potom se predomislio i odlučio da je vrati, tada prodavac treba da popuni akt KM-3. U slučaju korištenja internet kase, prilikom vraćanja novca, obrazac na obrascu KM-3 se ne može izdati, ali je potrebno izdavanje čeka sa oznakom „povrat računa“ i gotovinsko poravnanje.

primarni računovodstvenu dokumentaciju Rezolucijom Državnog odbora za statistiku odobreno je računovodstvo obračuna gotovine sa stanovništvom pri obavljanju trgovačkih poslova pomoću kasa. Ruska Federacija od 25. decembra 1998. br. 132.

Prilikom obračuna gotovinskih obračuna sa stanovništvom pri obavljanju trgovinskih poslova uz upotrebu kasa, obrasci primarne računovodstvene dokumentacije br. KM-1, KM-2, KM-3, KM-4, KM-5, KM-6, KM-7 se koriste , KM-8, KM-9.

Broj obrasca	Ime obrasca
	Akt o prenošenju očitavanja sabirnih brojača gotovine na nule i registracije kontrolnih brojača kase.
	Akt o očitavanju kontrolnih i zbrajajućih brojača gotovine prilikom predaje (slanja) kase na popravku i prilikom vraćanja u organizaciju
	Akt o povratu sredstava kupcima (klijentima) za neiskorištene novčane račune
	Blagajnički dnevnik
	Dnevnik registracije očitavanja zbrajanja gotovine i kontrolnih brojača fiskalnih mašina koje rade bez blagajnika - operatera
	Potvrda-izvještaj blagajnika - operatera
	Informacije o očitanjima brojača blagajne i prihodima organizacije
	Dnevnik poziva tehničkim stručnjacima i registracija obavljenog posla
	Izvještaj o verifikaciji gotovine gotovina

Prilikom puštanja u rad nove blagajne opreme i prilikom obavljanja inventara u organizacijama, za formalizaciju prenosa očitanja koristi se Zakon o prenošenju očitavanja brojača za sumiranje na nule i registraciju kontrolnih brojača (izvještaj fiskalne memorije) prije i nakon njihovog prenošenja na nulu. brojača za sabiranje i registarskih kontrolnih brojača (obrazac br. KM-1).

Prenos očitavanja brojača za sumiranje na nulu i registracija kontrolnih brojača kasa vrši se u prisustvu komisije koja uključuje: obavezno uključuje predstavnika kontrolne organizacije ili predstavnika poreske službe. Akt se sastavlja u dva primjerka, od kojih se jedan prenosi kao kontrolni primjerak organizaciji koja održava i kontroliše opremu za blagajne, a drugi primjerak ostaje u organizaciji.

Akt potpisuju odgovorna lica komisije koju čine predstavnik kontrolne organizacije, rukovodilac, glavni računovođa, viši blagajnik i blagajnik organizacije i evidentira očitanja sljedećih šaltera:

· kontrolni brojači (izvještaj fiskalne memorije);

· registrovanje broja prenosa sumiranih očitanja brojača na nulu;

· glavni brojač sabiranja;

· sekcioni brojači gotovine.

Prilikom popunjavanja akta, u redu „Broj”/„Proizvođač” upisuje se broj opreme za kasu naveden u njenom tehničkom pasošu, u redu „Broj”/„Registracija” broj pod kojim je ova kasa registrovana. sa poreskim odeljenjem je naznačeno.

Razlog za sastavljanje akta naveden je u redu „Osnove“.

Prilikom popravke kasa od strane stručnjaka centra održavanje a pri prenošenju na rad drugim organizacijama koristi se Akt o skidanju očitavanja kontrolnih i zbrojenih brojila blagajne prilikom predaje (slanja) kase na popravku i pri vraćanju u organizaciju (obrazac br. KM-2). formalizirati uzimanje očitanja brojila. Popravak opreme za blagajne vrši se uz dozvolu administracije organizacije samo nakon očitavanja sa sumirajućih gotovinskih i kontrolnih šaltera (izvještaj fiskalne memorije).

Akt sastavljaju i potpisuju članovi komisije, u kojoj, kao i pri izradi akta obrasca br. KM-1, obavezno ima predstavnika kontrolne organizacije ili poreskog zastupnika, kao i rukovodioca, višeg blagajnika. , blagajnik organizacije i specijalista iz centra za tehnički servis blagajne.

Račun se sastavlja za prijenos blagajne opreme u drugu organizaciju ili u tehnički servisni centar na popravku. Akt se zajedno sa popunjenim računom dostavlja računovodstvu organizacije najkasnije narednog dana. Bilješke o tome se upisuju u Blagajno-operaterski dnevnik (obrazac br. KM-4) na kraju unosa za radni dan.

Nakon popravke, očitanja brojila se provjeravaju i evidentiraju u izvještaju, a kućište blagajne opreme je zapečaćeno.

Često se dešavaju slučajevi kada kupac odbije kupovinu i obrati se administraciji trgovinska organizacija tražeći da mu se novac vrati. U ovom slučaju, menadžer potpisuje ček izbijen na kasi i dozvoljava blagajniku da vrati sredstva kupcu, dok se sredstva mogu vratiti samo na račun izbijenog na blagajni iu iznosu koji je naznačen na čeku.

Za obradu povrata novca kupcima (klijentima) koristeći neiskorištene gotovinske račune, uključujući i pogrešno izbušene gotovinske račune, koristi se Akt o povratu sredstava kupcima (klijentima) za neiskorištene novčane račune (obrazac br. KM-3). Akt u jednom primjerku sastavlja i potpisuje komisija u čijem sastavu su rukovodilac, šef odjeljenja ili odjeljenja, viši blagajnik i blagajnik-operater. Akt, koji navodi broj i iznos svakog čeka, zajedno sa poništenim čekovima zalijepljenim na list papira, dostavlja se računovodstvu organizacije, gdje se pohranjuje u dokumentima za ovaj datum.

Treba napomenuti da se iznos novca na čekovima koji vraćaju kupci (klijenti) umanjuje za prihode na blagajni i upisuje se u Blagajno-operaterski dnevnik (Obrazac br. KM-4).

U svim organizacijama koje obavljaju gotovinska obračuna sa stanovništvom koristeći opremu za kase, uzima se u obzir prijem i utrošak gotovine za svaku opremu za kase. U tu svrhu se koristi Dnevnik blagajnika-operatera (obrazac br. KM-4), koji je pored toga i kontrolni i registarski dokument očitavanja brojila.

Časopis mora biti uvezan, numerisan i zapečaćen potpisima predstavnika poreske uprave, kao i rukovodioca i glavnog (višeg) računovođe organizacije. U dnevnik se evidentiraju prihodi ostvareni upotrebom opreme za kase.

Upise u dnevnik blagajnik-operater vodi svakodnevno hronološkim redom mastilom ili hemijskom olovkom. Ako se naprave greške prilikom bilježenja podataka u dnevnik, tada izvršene ispravke moraju biti dogovorene i ovjerene potpisima blagajnika, menadžera i glavnog (višeg) računovođe organizacije.

Ako se očitanja poklapaju, upisuju se u dnevnik za tekući dan ili smjenu na početku rada i potpisima ovjeravaju blagajnik i dežurni administrator.

Datum izvještaja je naveden u koloni 1, očitavanja brojača gotovine na početku i na kraju smjene evidentiraju se u kolonama 6 i 9, u koloni 10 naveden je ukupan iznos prihoda, iznos prihoda položenog u gotovini upisuje se u kolonu 11 dnevnika, iznos prihoda po kreditnim karticama je naveden u koloni 12 „Plaćeno po dokumentima“.

Za evidentiranje izdatih iznosa po čekovima koje su kupci vratili, a na osnovu podataka iz Zakona na obrascu broj KM-3, kao i broj odštampanih nultih čekova po radnom danu (smjeni) predviđena je kolona 4. dnevnika. Na kraju radnog dana (smjene), blagajnik sastavlja blagajnički izvještaj, uz koji, prema nalogu za prijem gotovine, predaje prihod starijem blagajniku.

Upis u dnevnik blagajnika vrši se nakon očitavanja brojila i provjere stvarnog iznosa prihoda potvrđuje se potpisima blagajnika, višeg blagajnika i administratora organizacije.

Ukoliko postoji neslaganje između rezultata iznosa na kontrolnoj traci i prihoda, potrebno je utvrditi razlog neslaganja, a utvrđene manjke ili viškove upisati u odgovarajuće kolone Blagajno-operaterskog dnevnika.

U mnogim organizacijama koje rade bez blagajnika-operatera (ugradnja kasa na police prodavnica, za rad konobara), za evidentiranje transakcija za prijem gotovine (prihoda) za svaku opremu blagajne, koristi se dnevnik za evidentiranje očitanja sabirne blagajne i kontrolnih šaltera fiskalnih mašina koje rade bez blagajnika-operatera (obrazac br. KM-5). Kao i prethodni časopis, on je i kontrolni i registarski dokument očitavanja brojila i mora biti uvezan, numerisan i zapečaćen potpisima predstavnika poreske uprave, rukovodioca i glavnog (višeg) računovođe organizacije.

Upise u Dnevnik vrši specijalista koji radi na kasi svakog dana hronološkim redom nakon završetka radnog dana (smjene) mastilom ili hemijskom olovkom. U dnevniku se bilježe očitanja kontrolnih i sumirajućih brojača gotovine i iznos prihoda. Prijem - dostava sredstava je ozvaničena potpisima predstavnika uprave organizacije, blagajnika-kontrolora, prodavca, konobara i drugih. U slučaju neslaganja između iznosa stvarnog prihoda i rezultata iznosa na kontrolnoj traci, utvrđuju se razlozi neslaganja, a utvrđeni manjkovi ili viškovi upisuju se u odgovarajuće kolone dnevnika.

Ako se vrše ispravke u dnevniku, izvršene ispravke se utvrđuju i ovjeravaju potpisima blagajnika, kontrolora blagajne, prodavca ili konobara, rukovodioca i glavnog računovođe organizacije.

Blagajnik-operater svakog dana sastavlja zapisnik u jednom primjerku o očitanjima brojila opreme blagajne i prihodima za radni dan (smjenu). Koristi se za generiranje izvještaja Uvjerenje-izvještaj blagajnika-operatera (obrazac br. KM-6). Potpisani izvještaj, zajedno sa prihodima sa prijemnog naloga, blagajnik-operater predaje višem blagajniku ili rukovodiocu organizacije. Ako je organizacija mala i ima jednu ili dvije blagajne, onda je dozvoljeno da blagajnik-operater preda sredstva direktno inkasatoru banke. Isporuka sredstava banci se ogleda u izvještaju.

Prihod za radni dan (smjenu) utvrđuje se očitanjima zbirnih blagajničkih brojača na početku i na kraju radnog dana (smjene), dok se iznosi vraćeni kupcima (klijentima) neiskorištenim novčanim računima odbijaju. Prihod se potvrđuje potpisima šefova odjeljenja, dok se prihod prima i upisuje u blagajnu na osnovu blagajničkog naloga, a izvještaj potpisuju viši blagajnik i rukovodilac organizacije.

Potvrda-izvještaj blagajnika je osnova za sastavljanje zbirnog izvještaja Podaci o očitavanju brojila na kasama i prihodima organizacije (obrazac br. KM-7). Ovaj izvještaj sastavlja viši blagajnik dnevno i zajedno sa aktima, potvrdama-izvještajima blagajnika-operatera, novčanim priznanicama i nalozima za terećenje, dostavlja se računovodstvu organizacije prije početka naredne smjene. Ovaj obrazac je tabela u kojoj se, prema očitanjima brojila na početku i na kraju rada za svaku opremu kase, obračunava i raspoređuje prihod po odjeljenjima, što je potvrđeno potpisima načelnika odjeljenja (odsjeka). Zbir očitavanja brojila sve opreme za kase i ukupni prihod organizacije sa njegovom distribucijom po odjelima, kao i ukupan iznos sredstava izdatih kupcima na osnovu njihovih vraćenih potvrda o blagajni, sumirani su na kraju sto. Obrazac potpisuju rukovodilac i viši blagajnik organizacije.

U slučaju kvara na kasi, ako blagajnik ne može otkloniti kvar, uprava poziva stručnjaka iz centra za tehnički servis blagajne. Takođe, stručnjaci tehničkog servisnog centra vrše zakazane tehničke preglede, tokom kojih se provjerava stanje mehanizama elektronskih i softverskih dijelova kase, te otklanjaju manji kvarovi.

U organizacijama, da bi odrazili ove činjenice, koriste se Dnevnik poziva za tehničke stručnjake i registraciju izvedenih radova (obrazac br. KM-8). Dnevnik vodi rukovodilac organizacije ili njegov zamjenik, ali ga vodi stručnjak iz tehničkog centra, koji pravi bilješke o obavljenom poslu, a posebno o pečatu i sadržaju otiska pečata. Ako je potrebno popraviti kasu u tehničkom servisnom centru, o tome se obavještava rukovodstvo organizacije i unosi se odgovarajući upis u dnevnik, što potvrđuju potpisi stručnjaka iz tehničkog servisnog centra i lice zaduženo u organizaciji za prijem radova na popravci kase.

Obrazac KM-3 se koristi kada je potrebno dokumentovati povrat sredstava za neiskorištene (uključujući i pogrešno izbušene) gotovinske račune.

Akt o vraćanju čeka sastavlja u jednom primjerku, bez mrlja i ispravki, blagajnik koji je bušio loša provjera, istog dana kada se to dogodilo, na kraju radne smjene, prilikom obračuna prihoda.

Uzorak punjenja KM-3. Potvrda o povratu sredstava po obrascima

Obrazac KM-3. Potvrda o povratu sredstava po obrascima

Postupak popunjavanja obrasca KM-3

U zaglavlju zakona stoji:

1. naziv preduzeća, njegov broj telefona, OKPO šifra, INN, vrsta djelatnosti prema OKDP;
2. naziv kase, njen proizvodni i registarski broj
3. ime ili broj blagajnika;
4. broj akta, datum njegovog sastavljanja;
5. viza direktora organizacije koja odobrava akt.

U tabelarnom dijelu su navedeni detalji vraćenog čeka i pozicija osobe koja je odobrila vraćanje.

Iznos povrata je također naveden riječima ispod tabele. Certifikat navodi sve dokumente koji su mu priloženi i objašnjavaju povrat.

Ova situacija može nastati ako:

• iznos bušenog čeka je veći od stvarnog iznosa kupovine;
• kupac je robu vratio istog dana, a njena vrijednost je povučena iz kase;
• ček je pogrešno upisan;
• Kupac je platio na kasi, ali nije podigao račun u odjelu.

Akt prihvata i potpisuje komisija koju čine rukovodilac organizacije, rukovodilac odeljenja, viši blagajnik i blagajnik-operater, nakon čega akt, uz poništene čekove, izjave kupaca kojima traže povraćaj novca, pojašnjenja iz blagajne i ostala dokumenta neophodna za objašnjenje situacije, dostavlja se računovodstvu, gdje se čuva 5 godina.

Poništeni čekovi se evidentiraju

U maloprodaji se često javljaju slučajevi kada je potrebno vratiti sredstva kupcu. U takvim situacijama uvijek se sastavlja akt na jedinstvenom obrascu KM-3. Kako pravilno popuniti dokument: gotov uzorak i primjer - sve ovo možete pronaći u nastavku.

Akt se izvršava u svim slučajevima kada nisu iskorišteni novčani računi (kupovine), tj. zapravo nije uspio prodati proizvod ili uslugu. Ovo se dešava u 2 slučaja:

1. Kupac je iz nekog razloga želio vratiti proizvod ili nije koristio uslugu koju je već kupio. Ako zakon dozvoljava povrat robe i ako kupac ispoštuje rok za povrat, ima pravo na punu novčana naknada(gotovina ili povrat novca na bankovna kartica, u zavisnosti od načina plaćanja).
2. Blagajnik je greškom probušio ček i više nije moguće poništiti radnju (tj. ček je već odštampan).

Uzorak i primjer akta 2017 - 2018

Dokument ima jedinstvenu odobrenu formu i koristi se u svim prodavnicama, servisima i drugim organizacijama koje su uključene trgovina na malo. Mora sadržavati sljedeće informacije:

1. Zvanični puni naziv organizacije i kontakt podaci, vrsta djelatnosti i PIB.
2. Naziv kase i aplikativni program.
3. Broj akta (u skladu sa numeracijom koju je usvojila kompanija) i datum njegove izrade.
4. “Odobravam” vizu za menadžera (direktora prodavnice).
5. U tabelarnom dijelu, u kojem su hronološkim redom navedeni brojevi pogrešno izbušenih čekova (ili čekova za koje se sredstva moraju vratiti), upisan je iznos na najbliži peni i puno ime i mjesto osobe koja je ovlastila vraćanje novca (na primjer, viši blagajnik ili administrator) su naznačeni ).
6. Zatim, ukupan iznos svih vraćenih sredstava i/ili iznos svih pogrešno probušenih čekova je naznačen riječima. Propisano je da se za ovaj iznos umanje svi gotovinski računi u datom danu.
7. Zatim se potpisuju svi članovi komisije koji su učestvovali u sastavljanju akta – obično su to rukovodilac odjeljenja, viši blagajnik i sam blagajnik koji je napravio grešku (ili vratio sredstva kupcu). Upisuje se službeni naziv radnog mjesta, potpisuje se i prepis (prezime, inicijali).

U istom aktu dozvoljeno je evidentiranje i vraćenih i pogrešno izbušenih čekova. Ali svi moraju imati isti datum. Stoga, ako se takve operacije izvode u različitim danima, svaki dan ima svoj oblik.

Obrazac je predstavljen u nastavku:

Popunjen obrazac koji se može koristiti kao uzorak:

Prilozi aktu

Uz akt se moraju priložiti dokumenti koji potvrđuju činjenicu vraćanja i/ili pogrešno kreiranog i odštampanog čeka. Broj priloženih dokumenata mora tačno odgovarati broju provjera navedenim u odjeljku tabele:

U vezi obrazloženje blagajnika, onda potrebu za njegovom izradom uređuje uprava. Međutim, izrada dokumenta ne podrazumeva uvek i krivicu zaposlenog. Kao dodatno objašnjenje postojećeg stanja možete izdati i pojašnjenje. Primjer s pogrešno probijenom čekom je predstavljen u nastavku.

Kako popuniti formular

Za popunjavanje obrasca KM-3 neophodno je učešće komisije zaposlenih, a ne samo blagajnika-operatera, koji takvu odluku ne može donijeti bez dozvole. U pravilu je prisutan predstavnik uprave trgovine i/ili viši blagajnik (kao i administrator, šef smjene itd. - ovisno o pravilima interni propisi u kompaniji).

Procedura je sljedeća:

1. Procjenjuje se mogućnost povrata novca za proizvod ili neiskorištenu uslugu (npr. lijekovi, kućni tekstil se ne mogu vratiti).
2. Ako se donese pozitivna odluka, kupac sastavlja zahtjev, a blagajnik sastavlja obrazloženje (ako je potrebno).
3. Sa kupcem se vrši potpuni obračun, za koji mu se daje ček za povrat novca.
4. Istog dana štampa se i popunjava obrazac KM-3. Sva odgovorna lica potpisuju.
5. Dokument se šalje na čuvanje u računovodstvo.

NAPOMENA. Akt mora biti ovjeren potpisom direktora (ili lica koje ga obavlja). Nakon toga se stavlja pečat i akt se čuva u računovodstvu najmanje 5 godina.

Akt se ne mora slati poreskoj upravi na provjeru. Međutim, on se pokazuje na prvi zahtjev inspektora (ili šalje poreznoj upravi ako traži potvrdu).

Zvanično unificirani oblik dokument koji dokumentuje povraćaj sredstava kupcima. Treba obratiti posebnu pažnju na njegov dizajn, jer ako se ovdje naprave greške, mogu nastati značajne negativne posljedice za kompaniju ili poduzetnika.

Službena uniforma KM-3

Isto kao i ostali oblici gotovinski dokumenti(KM-1, KM-2 i dr.), akt KM-3 odobrio je Državni komitet za statistiku Rusije 132. Rezolucijom od 25. decembra 1998. godine (u daljem tekstu Rezolucija). Za dugo vremena poreski organi i Ministarstvo finansija su tvrdili da su ovi obrasci obavezni za privredna društva i preduzetnike i da ih ne mogu menjati, dopunjavati ili primenjivati ​​sopstvene obrasce (videti Dopis Federalne poreske službe od 23. juna 2014. godine br. ED-4-2 /11941, podatak Ministarstva finansija br. PZ-10 /2012). Međutim, krajem 2016. godine promijenila se pozicija odjela. Tako je Federalna porezna služba u dopisu broj ED-4-20/18059@ od 26.09.2016. godine navela da KM obrasci nisu obavezni za korištenje, jer se Rješenje ne odnosi na zakonsku regulativu o korištenju KKM-a. Dakle, uzimajući u obzir ovo posljednje pojašnjenje, kompanije i poduzetnici imaju pravo promijeniti ove obrasce ili koristiti svoje.

Međutim, u praksi se često koriste KM obrasci, uključujući KM-3. Ispod možete preuzeti zvanični obrazac.

Kada se povrat novca kupcu izvrši na osnovu pogrešno pečatiranog čeka (na primjer, blagajnik je probio ček na veliki iznos, zaboravivši dati popust), tada se izdaje i akt na obrascu KM-3 ako je povraćaj izrađuje se istog dana. U tom slučaju, blagajnik mora otkupiti takve čekove, zalijepiti ih na list papira i zajedno sa aktom KM-3 prenijeti u računovodstvo. U dnevnik blagajnika vrše se odgovarajući upisi o izvršenim povratima.